مالیات

 

کلیات


مالیات بر حسب تعریف سازمان همکاری و توسعه اقتصادی پرداختی الزامی و بلاعوض است. مالیات ممکن است به شخص،  مؤسسه، دارایی و ... تعلق گیرد. چنین تعریفی پرداخت‌های تأمین اجتماعی را هم در بر می‌گیرد، حال آن که بر حسب مقررات و عرف مالیاتی ایران اصطلاح مالیات پرداخت‌های اخیر را شامل نمی شود.

برخی مالیات را به مثابه یک نوع هزینه اجتماعی می دانند که آحاد یک ملت در راستای بهره‌برداری از امکانات و منابع یک کشور موظفند آن را پرداخت کنند تا توانائی‌های جایگزینی این امکانات و منابع فراهم شود. مالیات در واقع انتقال بخشی از درآمد‌های جامعه به دولت یا بخشی از سود فعالیت‌های اقتصادی است که نصیب دولت می‌شود، زیرا ابزار و امکانات دست یابی به درآمد و سود‌ها را دولت فراهم ساخته‌است.

 

نظر اقتصاد دانان در مورد مالیات


اقتصاددانان معمولاً از مالیات بر مصرف در مقابل مالیات بر درآمد حمایت می‌کنند، به عنوان مثال سیگار از جمله کالا‌هایی است که دولت‌ها برای جلوگیری از مصرف آن مالیات‌های سنگین بر آن وضع می‌کنند. بر اساس گزارشی که بنیاد خیریه بلومبرگ به تازگی توسط رویترز منتشر کرده‌است، صنعت تنباکو ۱۰ درصد درآمد‌های مالیاتی چین را به خود اختصاص داده است. شرکت‌های دخانیات مانند فیلیپ موریس حدود ۶ میلیون اندونزیایی را تحت استخدام دارند و به تنهایی بیش از شش میلیارد دلار مالیات غیرمستقیم به صندوق دولت می‌پردازد.

 

هدف از اخذ مالیات


دولت‌ها برای جبران هزینه‌های خدماتی که به شهروندان انجام می‌دهند. از طریق وضع مالیاتی اقدام می‌کنند و البته هدف از وضع مالیاتی برای اغلب کشور‌ها جبران هزینه نیست، زیرا از طریق مالیات نقدینگی دچار تغییرات می‌شود که بعد از جبران هزینه مهم‌ترین عامل وضع مالیاتی می‌باشد.


انواع مالیات


مالیات مستقیم: مالیات مستقیم را می‌توان مالیات بر درآمدها، سود یا مالیات بر ثروت و امثال آن نیز نامید. این مالیات بطور مستقیم از درآمد یا دارایی افراد حقیقی و حقوقی اخذ می‌شود.

مالیات بر درآمد: مالیات بر درآمد شامل مالیات بر درآمد املاک، مالیات بر درآمد حقوق، مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، مالیات بر درآمد اتفاقی، مالیات بر درآمد کشاورزی و مالیات بر درآمد منابع مختلف است.

مالیات بر دارائی: مالیات بر دارائی شامل مالیات بر ارث، حق تمبر، مالیات سالانه املاک، مالیات بر اراضی بایر و  مالیات بر مستغلات مسکونی خالی است.

مالیات غیر مستقیم: مالیات غیر مستقیم مالیات‌هایی هستند که پرداخت‌کننده آن فرد معینی نیست و دارای قابلیت انتقال بالایی است. مالیات غیر مستقیم، روی مصرف کالا‌ها و فعالیت‌هایی وضع می‌شود که بطور غیر مستقیم روی درآمد مؤثر می‌باشد.

مالیات بر ارزش افزوده: مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات بر مصرف است که در زنجیره واردات، تولید و توزیع بر حسب درصدی از ارزش کالا و خدمات مشمول دریافت می‌شود. این مالیات نخستین بار توسط فون زیمنس در سال ۱۹۵۱ به منظور فائق آمدن بر مسائل مالی کشور آلمان طرح‌ریزی گردید، لیکن به رغم علاقه و تمایل شدید کشور‌هایی نظیر آرژانتین و فرانسه در خصوص آگاهی از چگونگی ساختار آن، این مالیات بطور رسمی تا سال ۱۹۵۴ به مرحله اجرا در نیامد. از سال ۱۹۵۴به بعد، برزیل، فرانسه، دانمارک و آلمان در زمره نخستین کشور‌هایی بودند که این مالیات را در نظام مالیاتی کشور خود معرفی نمودند. کره جنوبی نخستین کشور آسیایی است که در سال ۱۹۷۷ با کمک صندوق بین‌المللی پول توانست این مالیات را در نظام مالیاتی خود پیاده نماید و بدنبال آن کشور‌های ترکیه، پاکستان، بنگلادش و لبنان نیز اقدام به اجرای این مالیات نمودند. هم‌اکنون بیش از ۱۴۰ کشور جهان از سیستم مالیات بر ارزش افزوده بهره‌مند هستند.

دیدگاه‌ها در خصوص مالیات


از آنجاییکه پرداخت مالیات اجباریست و توسط نظامات حقوقی اعمال می‌شود برخی فلاسفه سیاست مالیات بستن را، چون دزدی (یا برده داری یا نقض حقوق مالکیت)، یا استبداد می‌دانند و دولت را به جمع‌آوری مالیات از راه زور و ابزار‌های اجباری متهم می‌کنند. اراده گرایان، آنارشیست‌های فردگرا، آبجکتیویست‌ها، آنارکو-کاپیتالیست‌ها و لیبرترین‌ها مالیات بستن را بمثابه تجاوز دولتی می‌دانند.

این دیدگاه که دموکراسی به مالیات بستن مشروعیت می‌بخشد را آنانی که هر نوع دولت از جمله قوانین برگزیده به‌طور دمکراتیک اساساً تجاوزکارانه‌اند را رد می‌کنند. بنا بر لودویگ فن میزس، «جامعه در کل» بنا بر فردیت روشی، نباید چنین تصمیماتی بگیرد.

مخالفین لیبرترین مالیات بستن مدعی هستند حفاظت دولتی، نظیر پلیس و نیرو‌های دفاعی را می‌توان با جایگزین‌های بازار از قبیل: سازمان‌های دفاعی خصوصی، سازمان‌های حل اختلاف یا مشارکت‌های داوطلبانه جایگزین کرد. والتر ای. ویلیمز استاد اقتصاد دانشگاه جورج میسن گفته «برنامه‌های باز توزیع درآمد دولتی همان نتیجه دزدی را به بار می‌آورند. در واقع آن همانیست که یک دزد می‌کند؛ او درآمد را بازتوزیع می‌کند.

 

مالیات در ایران


مالیات در ایران دارای انواع مختلفی است که هر کدام با توجه به کارکردهای خود در اقتصاد به کار گرفته می‌شود. مالیات بر اساس چگونگی تعلق به کالاهای مورد مالیات به مالیات مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شود. در ادامه به جزئیات بیشتری در مورد مالیات و انواع آن در ایران اشاره می شود.


یک-مالیات مستقیم


که مستقیما از دارائی یا درآمد افراد گرفته می‌شوند و شامل مالیات بر دارائی و مالیات بر درآمد هستند؛ همان طور که از نام این مالیات‌ها مشخص است بدون هیچ واسطه‌ای بر درآمد افراد و یا سازمان‌ها و مؤسسات اقتصادی اعمال می‌شوند و توسط مأموران مالیاتی به طور مستقیم وصول می‌شوند. نمونه بارز این مالیات‌ها، مالیاتی است که دولت به طور مستقیم از حقوق کارمندان خود کسر می‌کند.


الف- مالیات بر درآمد: این مالیات همان‌گونه که از نام آن پیداست از درآمد اشخاص وصول می‌شود و دارای انواع مختلفی است که به تعدادی از آنها اشاره می‌شود:


مالیات بر درآمد املاک


مالیاتی است که از درآمد شخص حقیقی یا حقوقی ناشی از واگذاری حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران پس ازکسر معافیت مقرر اخذ می‌شود. مالکان مجتمع‌های مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری که بارعایت الگوی مصرف مسکن بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شده یا می‌شوند در طول مدت اجاره از صددرصد (۱۰۰%) مالیات بر درآمد املاک اجاری معاف هستند درغیر این صورت درآمد هر شخص ناشی از اجاره واحد یا واحدهای مسکونی در تهران تا مجموع یکصدوپنجاه مترمربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع دویست مترمربع زیربنای مفید از مالیات بر درآمد ناشی از اجاره املاک معاف هستند. درمورد شخص حقیقی‌ای که هیچ‌گونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضـوع ماده ۸۴ قانون از درآمـد مشـمول مالیات سالیانه مستغلات از مالیات معاف است و مازاد طبق مقررات قانون مشمول مالیات است. مشمولان این ماده باید اظهارنامه مخصوص طبق نمونه‌ای که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک تسلیم و اعلام نمایند که هیچگونه درآمد دیگری ندارند. اداره امور مالیاتی مربوط باید خلاصه مندرجات اظهارنامه مودی را به اداره امور مالیاتی محل سکونت مودی ارسال دارد و در صورتی که ثابت شود اظهارنامه مودی خلاف واقع است مالیات متعلقه به اضافه یک برابر آن به عنوان جریمه وصول خواهد شد.


مالیات بردرآمد مشاغل


مالیاتی است که از درآمد شخص حقیقی که از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور درسایر فصل های قانون مالیاتها در ایران تحصیل می شود پس از کسر معافیتهای مقرر وصول می گردد.


مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی


مالیاتی است که از جمع درآمد شرکتها و درآمد ناشی از فعالیتهای انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران تحصیل می شود پس از وضع زیانهای حاصل ازمنابع غیرمعاف و کسر معافیتهای مقرر به استثنای مواردی که طبق مقررات قانون دارای نرخ جداگانه ای می باشد مشمول مالیات به نرخ ۲۵% وصول می شود.


مالیات بردرآمد اتفاقی


مالیاتی است که از درآمد نقدی و یا غیرنقدی که شخص حقیقی یا حقوقی به صورت بلاعوض و یا از طریق معاملات محاباتی و یا به عنوان جایزه یا هر عنوان دیگر از این قبیل تحصیل می نماید مشمول مالیات اتفاقی بوده و به نرخ مقرر در ماده ۱۳۱ قانون وصول می گردد.


ب- مالیات بر داراییدارایی یا ثروت، مشتمل بر کلیه حقوقی است که شخص حقیقی یا حقوقی نسبت به ا شیاء و اموال دارد و به آنها این اجازه را می دهد که در آن اموال تصرفات مالکانه نمایند.


در قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۶۶، مالیات بر دارایی به پنج دسته تقسیم شده است که عبارتند از: مالیات سالانه املاک، مستغلات مسکونی خالی، اراضی بایر، ارث و حق تمبر که در اصلاحات قانون مذکور، در سال ۱۳۸۰ مالیات های سالانه املاک، مستغلات مسکونی خالی و اراضی بایر حذف گردید و تنها مالیات های ارث و حق تمبر باقی مانده است که به اختصار به آنها پرداخته می شود:


مالیات برارث


مالیاتی است که در نتیجه فوت شخص اعم از فوت واقعی یا فرضی بر اموال باقی مانده متوفی طبق قانون تعلق می گیرد؛ نرخ مالیات بر ارث نسبت به سهم الارث به شرح زیر است:


از سهم الارث هریک از وراث طبقه اول سی میلیون ریال ۳۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال به عنوان معافیت کسر و مازاد به شرح مذکور مشمول مالیات میباشد. معافیت مذکور برای هریک از وراث طبقه اول که کمتر  از ۲۰ سال سن داشته یا محجور یا معلول ازکارافتاده باشد مبلغ ۵۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال خواهد بود.
شرح طبقه اول طبقه دوم طبقه سوم


تامبلغ ۵۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ۵% ۱۵% ۳۵%
تا مبلغ ۲۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال نسبت به مازاد ۱۵% ۲۵% ۴۵%
تا مبلغ ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال نسبت به مازاد ۲۵% ۳۵% ۵۵%
نسبت به مازاد ۳۵ درصد ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ۴۵% ۶۵%


مالیات حق تمبر


نوعی مالیات مستقیم است که از طریق الصاق و ابطال تمبر بر اسناد، اوراق و مدارک به منظور رسمیت بخشیدن یا لازم الاجرا نمودن آنها، از مودی گرفته می شود؛ برای نمونه حق تمبری که از هر برگ چک که از طرف بانکها چاپ و به مصرف کنندگان ارائه میشود یا ازکارنامه و گواهینامه دانش آموزان دوره ابتدایی، راهنمایی و متوسطه اخذ می شود.


دو- مالیات غیرمستقیم


مالیاتی است که با واسطه و به طور غیرمستقیم از شهروندان گرفته می‌شود. مالیات غیرمستقیم در شکل‌های گوناگونی قابل پیاده شدن می‌باشد و پرداخت آن نیز با اینکه بر دوش همگان می‌باشد ولی محسوس نیست و به طور معمول عموم مردم وجود آن را احساس نمی‌کنند. این مالیات، غالباً بر قیمت کالاها و خدمات اضافه شده و به مصرف کننده منتقل می‌گردد و شامل مالیات بر واردات و مالیات بر معاملات است.


الف- مالیات بر واردات


به منظور اجرای عدالت مالیاتی و توجه به توان واقعی مالیات دهندگان، یکی از سیاستهای مالی و اقتصادی دولت ها، اخذ مالیات از محل کالاهای وارداتی است. همچنین دولت ها به دلایل متعدد دیگری نیز اقدام به اعمال مالیات بر واردات می نمایند که اهم آنها عبارتند از: حمایت از  تولیدات داخلی کشور، جلوگیری از ورود کالاهای تجملی غیرضرور و درآمد زایی است.


ب- مالیات بر معاملات


مالیاتی است که در موقع خرید و فروش به نسبت ارزش مورد معامله، از فروشنده دریافت می گردد. غالباً فروشنده نیز این مالیات را در موقع فروش بر قیمت کالا افزوده و به خریدار انتقال می دهد. مالیات بر معاملات شامل انواع مختلف مانند مالیات عمومی فروش (در مراحل مختلف تولید و توزیع)، مالیات بر عمده فروشی و خرده فروشی و مالیات بر ارزش افزوده است.

 

مالیات

برچسب: مالیات
رئیس دیوان عدالت اداری از طرح دعوی درباره دریافت مالیات...
امور مالی طی دستورالعملی به دنبال اخذ مالیات از سکه... مورد مشابهی در سال های گذشته درباره اخذ مالیات از...
کد خبر: ۹۰۷۳۳۱    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۴/۰۲


رئیس کل بانک مرکزی:
مالیات بر عایدی اظهار داشت مالیات درآمد چه اتفاقی چه... غیر اتفاقی باید پرداخت شود و به سازمان امور مالیاتی... ارتباط دارد که با برنامه ریزی مالیات بر عایدی را... دریافت کند ما به فرار مالیاتی عادت داریم وی در...
کد خبر: ۹۰۷۲۲۹    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۴/۰۱


از ابزارهای آن مالیات است که با ارائه طرح هایی...
کند که یکی از ابزارهای آن مالیات است که با...
کد خبر: ۹۰۶۹۱۸    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۳۱


درآمد های نفتی ما را به سمت اخذ مالیات سوق... به سمت مالیات خواهد رفت به گزارش خبرگزاری فارس از... شرکت ویتانا را مربوط به حوزه مالیات دانست و افزود... سمت اخذ مالیات سوق می دهد و به همین سبب...
کد خبر: ۹۰۶۸۱۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۳۰


مالیات سکه در سامانه ثبت نام کنند حساب بانکی تان...
کد خبر: ۹۰۶۵۶۲    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۹


هم زمان با فصل ارائه اظهارنامه های مالیاتی مشاغل تکالیف... صاحبان مشاغل از منظر قانون مالیات های مستقیم اعلام شده... است چراکه مؤدیان مالیاتی مشمول سه گروه می شوند که... برای هر یک شرایط و میزان پرداخت مالیات و همچنین...
کد خبر: ۹۰۶۳۶۱    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۸


معاون سازمان امور مالیاتی گفت خریداران سکه در محدوده ۲۰... ضمن مراجعه به سامانه عملیات الکترونیک مؤدیان مالیاتی نسبت به... در بخش « مالیات مقطوع دریافت کنندگان سکه» وارد کنند... و در صورتیکه مشمول مالیات سکه بودند برای پرداخت مالیات...
کد خبر: ۹۰۶۳۵۷    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۸


معاون سازمان امور مالیاتی گفت از سال گذشته تا امروز... ۱۲ هزار میلیارد تومان از محل تراکنش های بانکی مالیات... معاون مالیات های مستقیم سازمان امور مالیاتی اظهار داشت تمامی... اند و اظهارنامه مالیاتی تسلیم کرده اند و بدهی مالیاتی...
کد خبر: ۹۰۵۹۶۰    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۷


وزیر اقتصاد با بیان اینکه « مالیات بر عایدی سرمایه»... و « مالیات بر درآمدهای مستقیم» درقالب دولایحه مجزا در... پایه های مالیاتی در دستور کار است فرهاد دژپسند در... که آیا لایحه مالیات بر عایدی سرمایه قرار است در...
کد خبر: ۹۰۵۸۷۷    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۶


مالیات های مستقیم مصوب سال ۱۳۹۴ وزارت راه و شهرسازی... که یکی از اهداف آن اخذ مالیات از حدود ۲... مالیاتی انجام نمی دهند بنا به گفته رئیس سابق سازمان... امور مالیاتی وزارت راه و شهرسازی وزارت تعاون کار و...
کد خبر: ۹۰۵۸۰۰    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۶


دخانیات بدترین نمره مالیات به سیگار در دنیا را به... و امسال بدترین نمره مالیات به سیگار در دنیا را... قیمت خرده فروشی سیگار باید مالیات اخذ شود در حالی... تا ٩٨ باید ١۴٠ درصد مالیات افزایش پیدا می کرد...
کد خبر: ۹۰۵۶۴۶    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۵


در حالی ۱۲ روز از ابلاغ طرح مالیات بر خرید... مسئولان سازمان امور مالیاتی نیز باعث به وجود آمدن ابهامات... مسئولان ارشد سازمان امور مالیاتی برای دریافت مالیات بر سکه... از این محل درآمدی دارد باید مالیات پرداخت کند این...
کد خبر: ۹۰۵۶۴۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۵


در حالی ۱۲ روز از ابلاغ طرح مالیات بر خرید... سازمان امور مالیاتی نیز باعث به وجود آمدن ابهامات بیشتر... ارشد سازمان امور مالیاتی برای دریافت مالیات بر سکه خرید... این محل درآمدی دارد باید مالیات پرداخت کند این اظهارات...
کد خبر: ۹۰۵۶۳۱    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۵


معاون مالیات های مستقیم سازمان مالیاتی مشمولان مالیاتی خریداران سکه... های پیش فروشی در سال ۹۷ و نحوه وصول مالیات... مالیات مقطوع بوده و از نگهداری اسناد و مدارک موضوع... قانون مذکور و تسلیم اظهارنامه مالیاتی معاف هستند وی تأکید...
کد خبر: ۹۰۵۶۰۰    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۵


مدیرکل دفتر فنی و حسابرسی مالیاتی سازمان امور مالیاتی با... بیان اینکه اخذ مالیات از سکه براساس قانون مالیات های... مستقیم است گفت پرداخت مهریه مشمول مالیات سکه نیست محمد... گرفتن مالیات از خریداران سکه اظهار داشت مبانی آن براساس...
کد خبر: ۹۰۵۴۴۲    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۴


معاون سازمان امور مالیاتی اعلام کرد خریداران سکه تا حداکثر... ۲۰۰ عدد مشمول مالیات مقطوع شده اند و اشخاصی که... بیش از ۲۰۰ سکه خریدند مشمول مالیات مقطوع نبوده و... می بایست تا پایان خردادماه ۱۳۹۸ اظهارنامه مالیاتی مربوط به...
کد خبر: ۹۰۵۱۴۰    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۲


مالیات جدید هم رسید فاجعه مسمومیت ۱۹شناگر تهرانی به خیر...
کد خبر: ۹۰۴۹۲۴    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۱


مالیات بر ارزش افزوده نوعی از مالیات بر مصرف است... اضافه می شود مالیات بر ارزش افزوده vat اغلب در... فقط مالیات مربوط به هزینه نهایی محصول است و مالیات... نمی شود چرا که قبلاً مالیات برای آن ها تعیین...
کد خبر: ۹۰۴۷۱۱    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۰


به گزارش میزان مالیات به یک نوع هزینه اجتماعی اطلاق... شود مالیات دارای انواع مختلفی است که هر کدام با... می شود مالیات بر اساس چگونگی تعلق به کالا های... مورد مالیات به مالیات مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می شود...
کد خبر: ۹۰۴۷۰۸    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۰


مالیات بر ارزش افزوده می شوند ...
مالیات بر ارزش افزوده در دستورکار کمیسیون اقتصادی قرار داشت... که تکلیف آنها در قانون مالیات بر ارزش افزوده یا... قانون مالیات های مستقیم روشن شده است به شهرداری و... بورس که برای تامین مالی پروژه هستند معاف از مالیات...
کد خبر: ۹۰۴۶۲۱    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۳/۲۰


tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv