مالیات

 

کلیات


مالیات بر حسب تعریف سازمان همکاری و توسعه اقتصادی پرداختی الزامی و بلاعوض است. مالیات ممکن است به شخص،  مؤسسه، دارایی و ... تعلق گیرد. چنین تعریفی پرداخت‌های تأمین اجتماعی را هم در بر می‌گیرد، حال آن که بر حسب مقررات و عرف مالیاتی ایران اصطلاح مالیات پرداخت‌های اخیر را شامل نمی شود.

برخی مالیات را به مثابه یک نوع هزینه اجتماعی می دانند که آحاد یک ملت در راستای بهره‌برداری از امکانات و منابع یک کشور موظفند آن را پرداخت کنند تا توانائی‌های جایگزینی این امکانات و منابع فراهم شود. مالیات در واقع انتقال بخشی از درآمد‌های جامعه به دولت یا بخشی از سود فعالیت‌های اقتصادی است که نصیب دولت می‌شود، زیرا ابزار و امکانات دست یابی به درآمد و سود‌ها را دولت فراهم ساخته‌است.

 

نظر اقتصاد دانان در مورد مالیات


اقتصاددانان معمولاً از مالیات بر مصرف در مقابل مالیات بر درآمد حمایت می‌کنند، به عنوان مثال سیگار از جمله کالا‌هایی است که دولت‌ها برای جلوگیری از مصرف آن مالیات‌های سنگین بر آن وضع می‌کنند. بر اساس گزارشی که بنیاد خیریه بلومبرگ به تازگی توسط رویترز منتشر کرده‌است، صنعت تنباکو ۱۰ درصد درآمد‌های مالیاتی چین را به خود اختصاص داده است. شرکت‌های دخانیات مانند فیلیپ موریس حدود ۶ میلیون اندونزیایی را تحت استخدام دارند و به تنهایی بیش از شش میلیارد دلار مالیات غیرمستقیم به صندوق دولت می‌پردازد.

 

هدف از اخذ مالیات


دولت‌ها برای جبران هزینه‌های خدماتی که به شهروندان انجام می‌دهند. از طریق وضع مالیاتی اقدام می‌کنند و البته هدف از وضع مالیاتی برای اغلب کشور‌ها جبران هزینه نیست، زیرا از طریق مالیات نقدینگی دچار تغییرات می‌شود که بعد از جبران هزینه مهم‌ترین عامل وضع مالیاتی می‌باشد.


انواع مالیات


مالیات مستقیم: مالیات مستقیم را می‌توان مالیات بر درآمدها، سود یا مالیات بر ثروت و امثال آن نیز نامید. این مالیات بطور مستقیم از درآمد یا دارایی افراد حقیقی و حقوقی اخذ می‌شود.

مالیات بر درآمد: مالیات بر درآمد شامل مالیات بر درآمد املاک، مالیات بر درآمد حقوق، مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، مالیات بر درآمد اتفاقی، مالیات بر درآمد کشاورزی و مالیات بر درآمد منابع مختلف است.

مالیات بر دارائی: مالیات بر دارائی شامل مالیات بر ارث، حق تمبر، مالیات سالانه املاک، مالیات بر اراضی بایر و  مالیات بر مستغلات مسکونی خالی است.

مالیات غیر مستقیم: مالیات غیر مستقیم مالیات‌هایی هستند که پرداخت‌کننده آن فرد معینی نیست و دارای قابلیت انتقال بالایی است. مالیات غیر مستقیم، روی مصرف کالا‌ها و فعالیت‌هایی وضع می‌شود که بطور غیر مستقیم روی درآمد مؤثر می‌باشد.

مالیات بر ارزش افزوده: مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات بر مصرف است که در زنجیره واردات، تولید و توزیع بر حسب درصدی از ارزش کالا و خدمات مشمول دریافت می‌شود. این مالیات نخستین بار توسط فون زیمنس در سال ۱۹۵۱ به منظور فائق آمدن بر مسائل مالی کشور آلمان طرح‌ریزی گردید، لیکن به رغم علاقه و تمایل شدید کشور‌هایی نظیر آرژانتین و فرانسه در خصوص آگاهی از چگونگی ساختار آن، این مالیات بطور رسمی تا سال ۱۹۵۴ به مرحله اجرا در نیامد. از سال ۱۹۵۴به بعد، برزیل، فرانسه، دانمارک و آلمان در زمره نخستین کشور‌هایی بودند که این مالیات را در نظام مالیاتی کشور خود معرفی نمودند. کره جنوبی نخستین کشور آسیایی است که در سال ۱۹۷۷ با کمک صندوق بین‌المللی پول توانست این مالیات را در نظام مالیاتی خود پیاده نماید و بدنبال آن کشور‌های ترکیه، پاکستان، بنگلادش و لبنان نیز اقدام به اجرای این مالیات نمودند. هم‌اکنون بیش از ۱۴۰ کشور جهان از سیستم مالیات بر ارزش افزوده بهره‌مند هستند.

دیدگاه‌ها در خصوص مالیات


از آنجاییکه پرداخت مالیات اجباریست و توسط نظامات حقوقی اعمال می‌شود برخی فلاسفه سیاست مالیات بستن را، چون دزدی (یا برده داری یا نقض حقوق مالکیت)، یا استبداد می‌دانند و دولت را به جمع‌آوری مالیات از راه زور و ابزار‌های اجباری متهم می‌کنند. اراده گرایان، آنارشیست‌های فردگرا، آبجکتیویست‌ها، آنارکو-کاپیتالیست‌ها و لیبرترین‌ها مالیات بستن را بمثابه تجاوز دولتی می‌دانند.

این دیدگاه که دموکراسی به مالیات بستن مشروعیت می‌بخشد را آنانی که هر نوع دولت از جمله قوانین برگزیده به‌طور دمکراتیک اساساً تجاوزکارانه‌اند را رد می‌کنند. بنا بر لودویگ فن میزس، «جامعه در کل» بنا بر فردیت روشی، نباید چنین تصمیماتی بگیرد.

مخالفین لیبرترین مالیات بستن مدعی هستند حفاظت دولتی، نظیر پلیس و نیرو‌های دفاعی را می‌توان با جایگزین‌های بازار از قبیل: سازمان‌های دفاعی خصوصی، سازمان‌های حل اختلاف یا مشارکت‌های داوطلبانه جایگزین کرد. والتر ای. ویلیمز استاد اقتصاد دانشگاه جورج میسن گفته «برنامه‌های باز توزیع درآمد دولتی همان نتیجه دزدی را به بار می‌آورند. در واقع آن همانیست که یک دزد می‌کند؛ او درآمد را بازتوزیع می‌کند.

 

مالیات در ایران


مالیات در ایران دارای انواع مختلفی است که هر کدام با توجه به کارکردهای خود در اقتصاد به کار گرفته می‌شود. مالیات بر اساس چگونگی تعلق به کالاهای مورد مالیات به مالیات مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شود. در ادامه به جزئیات بیشتری در مورد مالیات و انواع آن در ایران اشاره می شود.


یک-مالیات مستقیم


که مستقیما از دارائی یا درآمد افراد گرفته می‌شوند و شامل مالیات بر دارائی و مالیات بر درآمد هستند؛ همان طور که از نام این مالیات‌ها مشخص است بدون هیچ واسطه‌ای بر درآمد افراد و یا سازمان‌ها و مؤسسات اقتصادی اعمال می‌شوند و توسط مأموران مالیاتی به طور مستقیم وصول می‌شوند. نمونه بارز این مالیات‌ها، مالیاتی است که دولت به طور مستقیم از حقوق کارمندان خود کسر می‌کند.


الف- مالیات بر درآمد: این مالیات همان‌گونه که از نام آن پیداست از درآمد اشخاص وصول می‌شود و دارای انواع مختلفی است که به تعدادی از آنها اشاره می‌شود:


مالیات بر درآمد املاک


مالیاتی است که از درآمد شخص حقیقی یا حقوقی ناشی از واگذاری حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران پس ازکسر معافیت مقرر اخذ می‌شود. مالکان مجتمع‌های مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری که بارعایت الگوی مصرف مسکن بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شده یا می‌شوند در طول مدت اجاره از صددرصد (۱۰۰%) مالیات بر درآمد املاک اجاری معاف هستند درغیر این صورت درآمد هر شخص ناشی از اجاره واحد یا واحدهای مسکونی در تهران تا مجموع یکصدوپنجاه مترمربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع دویست مترمربع زیربنای مفید از مالیات بر درآمد ناشی از اجاره املاک معاف هستند. درمورد شخص حقیقی‌ای که هیچ‌گونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضـوع ماده ۸۴ قانون از درآمـد مشـمول مالیات سالیانه مستغلات از مالیات معاف است و مازاد طبق مقررات قانون مشمول مالیات است. مشمولان این ماده باید اظهارنامه مخصوص طبق نمونه‌ای که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک تسلیم و اعلام نمایند که هیچگونه درآمد دیگری ندارند. اداره امور مالیاتی مربوط باید خلاصه مندرجات اظهارنامه مودی را به اداره امور مالیاتی محل سکونت مودی ارسال دارد و در صورتی که ثابت شود اظهارنامه مودی خلاف واقع است مالیات متعلقه به اضافه یک برابر آن به عنوان جریمه وصول خواهد شد.


مالیات بردرآمد مشاغل


مالیاتی است که از درآمد شخص حقیقی که از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور درسایر فصل های قانون مالیاتها در ایران تحصیل می شود پس از کسر معافیتهای مقرر وصول می گردد.


مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی


مالیاتی است که از جمع درآمد شرکتها و درآمد ناشی از فعالیتهای انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران تحصیل می شود پس از وضع زیانهای حاصل ازمنابع غیرمعاف و کسر معافیتهای مقرر به استثنای مواردی که طبق مقررات قانون دارای نرخ جداگانه ای می باشد مشمول مالیات به نرخ ۲۵% وصول می شود.


مالیات بردرآمد اتفاقی


مالیاتی است که از درآمد نقدی و یا غیرنقدی که شخص حقیقی یا حقوقی به صورت بلاعوض و یا از طریق معاملات محاباتی و یا به عنوان جایزه یا هر عنوان دیگر از این قبیل تحصیل می نماید مشمول مالیات اتفاقی بوده و به نرخ مقرر در ماده ۱۳۱ قانون وصول می گردد.


ب- مالیات بر داراییدارایی یا ثروت، مشتمل بر کلیه حقوقی است که شخص حقیقی یا حقوقی نسبت به ا شیاء و اموال دارد و به آنها این اجازه را می دهد که در آن اموال تصرفات مالکانه نمایند.


در قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۶۶، مالیات بر دارایی به پنج دسته تقسیم شده است که عبارتند از: مالیات سالانه املاک، مستغلات مسکونی خالی، اراضی بایر، ارث و حق تمبر که در اصلاحات قانون مذکور، در سال ۱۳۸۰ مالیات های سالانه املاک، مستغلات مسکونی خالی و اراضی بایر حذف گردید و تنها مالیات های ارث و حق تمبر باقی مانده است که به اختصار به آنها پرداخته می شود:


مالیات برارث


مالیاتی است که در نتیجه فوت شخص اعم از فوت واقعی یا فرضی بر اموال باقی مانده متوفی طبق قانون تعلق می گیرد؛ نرخ مالیات بر ارث نسبت به سهم الارث به شرح زیر است:


از سهم الارث هریک از وراث طبقه اول سی میلیون ریال ۳۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال به عنوان معافیت کسر و مازاد به شرح مذکور مشمول مالیات میباشد. معافیت مذکور برای هریک از وراث طبقه اول که کمتر  از ۲۰ سال سن داشته یا محجور یا معلول ازکارافتاده باشد مبلغ ۵۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال خواهد بود.
شرح طبقه اول طبقه دوم طبقه سوم


تامبلغ ۵۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ۵% ۱۵% ۳۵%
تا مبلغ ۲۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال نسبت به مازاد ۱۵% ۲۵% ۴۵%
تا مبلغ ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال نسبت به مازاد ۲۵% ۳۵% ۵۵%
نسبت به مازاد ۳۵ درصد ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ۴۵% ۶۵%


مالیات حق تمبر


نوعی مالیات مستقیم است که از طریق الصاق و ابطال تمبر بر اسناد، اوراق و مدارک به منظور رسمیت بخشیدن یا لازم الاجرا نمودن آنها، از مودی گرفته می شود؛ برای نمونه حق تمبری که از هر برگ چک که از طرف بانکها چاپ و به مصرف کنندگان ارائه میشود یا ازکارنامه و گواهینامه دانش آموزان دوره ابتدایی، راهنمایی و متوسطه اخذ می شود.


دو- مالیات غیرمستقیم


مالیاتی است که با واسطه و به طور غیرمستقیم از شهروندان گرفته می‌شود. مالیات غیرمستقیم در شکل‌های گوناگونی قابل پیاده شدن می‌باشد و پرداخت آن نیز با اینکه بر دوش همگان می‌باشد ولی محسوس نیست و به طور معمول عموم مردم وجود آن را احساس نمی‌کنند. این مالیات، غالباً بر قیمت کالاها و خدمات اضافه شده و به مصرف کننده منتقل می‌گردد و شامل مالیات بر واردات و مالیات بر معاملات است.


الف- مالیات بر واردات


به منظور اجرای عدالت مالیاتی و توجه به توان واقعی مالیات دهندگان، یکی از سیاستهای مالی و اقتصادی دولت ها، اخذ مالیات از محل کالاهای وارداتی است. همچنین دولت ها به دلایل متعدد دیگری نیز اقدام به اعمال مالیات بر واردات می نمایند که اهم آنها عبارتند از: حمایت از  تولیدات داخلی کشور، جلوگیری از ورود کالاهای تجملی غیرضرور و درآمد زایی است.


ب- مالیات بر معاملات


مالیاتی است که در موقع خرید و فروش به نسبت ارزش مورد معامله، از فروشنده دریافت می گردد. غالباً فروشنده نیز این مالیات را در موقع فروش بر قیمت کالا افزوده و به خریدار انتقال می دهد. مالیات بر معاملات شامل انواع مختلف مانند مالیات عمومی فروش (در مراحل مختلف تولید و توزیع)، مالیات بر عمده فروشی و خرده فروشی و مالیات بر ارزش افزوده است.

 

مالیات

برچسب: مالیات
گزارش
ویلموتس را قانع کنیم که مالیاتش را خودش بدهد در... باور کنید اگر طرف خارجی را به دادن مالیات ملزم...
کد خبر: ۸۹۹۶۷۴    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۲۶


بازار ارز سرپرست سازمان امور مالیاتی اعلام کرد که کلیه... مالیاتی بارگذاری شده و ادارات امور مالیاتی طبق مقررات مالیات... گذشت یک سال از این اتفاقات سرپرست سازمان امور مالیاتی... کشور روز گذشته ۲۴ اردیبهشت شیوه نامه رسیدگی مالیاتی به...
کد خبر: ۸۹۹۴۳۷    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۲۵


سازمان مالیاتی قرار گیرد به گزارش « تابناک» به نقل... و اعتباری موظفند براساس درخواست سازمان امور مالیاتی فهرست حساب... در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند بنا به تکالیف... مبارزه با پولشویی و جلوگیری از فرار مالیاتی 1- بانک...
کد خبر: ۸۹۸۶۳۳    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۲۲


طرئیس شورای شهر تهران از دولت به خاطر لایحه مالیات... پایدار مدیریت شهری را نوعی از مالیات دانسته تا به... تخصیص داده شود نه اینکه این عوارض را به مالیات...
کد خبر: ۸۹۸۶۳۱    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۲۲


براساس لایحه جدید مالیات بر ارزش افزوده معافیت برخی کالا...
به گزارش فارس لایحه مالیات بر ارزش افزوده پس از... مالیات بر ارزش افزوده است که بخش های مختلف آن... محصولات کشاورزی مشمول مالیات فروش نخواهد بود جزء 2 بند... از پرداخت مالیات می باشد واردات کالاهای موضوع جزء های...
کد خبر: ۸۹۸۴۵۰    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۲۱


معافیت های مالیاتی را می توان ابزاری کارآمد برای اجرای... های مالیاتی یکی از ابزارهای کارآمد و موثر برای اجرای... الذکر در قانون مالیات های مستقیم نیز برای مقوله اعطای... معافیت های مالیاتی اهمیت خاصی لحاظ شده است نظر به...
کد خبر: ۸۹۸۱۵۸    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۲۰


طبق مصوبات کمیسیون اقتصادی مجلس روی لایحه مالیات بر ارزش... افزوده علاوه بر تسهیل استرداد مالیات ارزش افزوده زمان آن...
لایحه مالیات ارزش افزوده برای طرح در صحن علنی موافقت... شود یکی از موارد مهم در مالیات بر ارزش افزوده... به استرداد مالیات باز می گردد که تحولاتی در آن... به ویژه صادرکنندگان درخصوص اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده...
کد خبر: ۸۹۷۹۵۷    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۲۰


مصوبه هیات وزیران در مورد بخشودگی بدهی مالیات بر درآمد... مودیان استان های سیل زده از سوی سازمان مالیاتی برای...
مالیات بر درآمد مودیان استان های سیل زده از سوی... سازمان مالیاتی ابلاغ شد این مصوبه که از سوی نادر... جنتی معاون مالیات های مستقیم سازمان امور مالیاتی ابلاغ شده... مالیات های مستقیم به شرح ذیل جهت اطلاع و اقدام...
کد خبر: ۸۹۷۹۵۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۲۰


معاون مسکن وزارت راه و شهرسازی با بیان اینکه مالیات... تنظیم لایحه مالیات مسکن وی درباره مالیات بر مسکن گفت... مالیات بر مسکن نباید باعث فرار سرمایه از این بخش... شود حسینی ادامه داد هدف از دریافت مالیات از مسکن...
کد خبر: ۸۹۷۷۵۰    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۱۹


تذکرات خود به لایحه دائمی کردن مالیات بر ارزش افزوده... جلسه مجلس در خصوص لایحه دائمی کردن مالیات بر ارزش...
کد خبر: ۸۹۶۷۱۹    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۱۵


در تحریم های نفتی دولت نیازمند تقویت درآمدهای مالیاتی است... منبع برای دریافت مالیات هستند جواد حسینی کیا...
ملت با اشاره به ضرورت دریافت مالیات از معادن فعال... گفت در تحریم های نفتی دولت نیازمند تقویت درآمدهای مالیاتی... برای دریافت مالیات هستند کارگران معدن نماینده مردم سنقر در... مجلس شورای اسلامی با بیان اینکه دریافت مالیات بخشی از...
کد خبر: ۸۹۶۵۲۸    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۱۴


تیغ مجلس بر گلوی شهرداری‌ها
عواقب مصوبه کمیسیون اقتصادی مجلس در خصوص مالیات بر ارزش... با اشاره به تغییر ماهیت عوارض شهری به مالیات عملا...
کد خبر: ۸۹۶۱۰۹    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۱۲


دژپسند اعلام کرد:
تأمین مالی نیازهای تولیدکنندگان استفاده کرد مالیات دغدغه اصلی کارآفرینان... ها حول محور مسائلی مانند فشارهای مالیاتی بر مولدها عدم... اتخاذ مالیات بر فعالیت غیرمولدها فراهم آوردن شرایط قانونی برای... سرمایه گذاری خارجی عدم اعمال صحیح مالیات بر ارزش افزوده...
کد خبر: ۸۹۵۵۴۹    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۰۹


علی‌اکبر عرب‌مازار:
باعث افزایش فشارها بر درآمدهای مالیاتی خواهد شد در این... رابطه رئیس اسبق سازمان امور مالیاتی اظهار کرد که توان... پرداخت مالیات توسط مؤدیان مالیاتی کاهش پیدا کرده لذا افزایش... کارایی سازمان امور مالیاتی در سال سخت اقتصادی ضروری است...
کد خبر: ۸۹۵۲۱۸    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۰۸


سال ۱۳۹۷ نشان می دهد که سهم مالیات در تولید... سال گذشته نسبت درآمدهایمالیاتی دولت به تولید ناخالص داخلی حدود... سهم مالیات از تولید ناخالص داخلی ۴۶ درصد بوده و... دهد میانگین سهم مالیات از تولید ناخالص ملی در کشورهای...
کد خبر: ۸۹۴۹۹۹    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۰۸


است و نرخ مالیات بر درآمد طبقه متوسط فرانسه کاهش... مالیات ها خواهند برد ماکرون در بخش دیگری از سخنان... دولتی افزایش درآمدهای مالیاتی دولت و خصوصی سازی نظام آموزشی... اقتصادی فرانسه یکی از بالاترین نرخ های مالیات بر درآمد...
کد خبر: ۸۹۴۷۲۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۰۷


خبرنگار خبرگزاری خانه ملت بر لزوم نظارت و اعمال مالیات... خالی نگه داشتن مساکن با اعمال مالیات یا عوارض بالا... با اعمال مالیات یا عوارض بالا برود تا مالکان ترغیب...
کد خبر: ۸۹۴۲۶۶    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۰۴


پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند که از آنها... ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده از شما دریافت نکنند... از انتهای دهه ۸۰ اقتصاد ایران با مالیات بر ارزش... افزوده آشنا شد که با گذشت زمان میزان این مالیات...
کد خبر: ۸۹۳۷۶۹    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۰۲


نت فیلیکس جنرال موتورز و شورون مالیات پرداخت نکردند ...
انرژی و برخی دیگر از شرکت های بزرگ مالیات بر... استفاده کرده و دو سال هیچ مالیاتی پرداخت نکرده اند... مؤسسه سیاست های اقتصادی و مالیاتی آمریکا طی گزارشی تاکید... به صورت کاملا قانونی در سال 2018 هیچ مالیاتی پرداخت...
کد خبر: ۸۹۳۷۶۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۲/۰۲


مالیات تنها متعلق به پزشکان نیست گفت اجباری شدن کارت...
اگر بطور واقع بینانه خواستار اجرایی شفافیت مالیاتی در حوزه... برای شفافیت مالیاتی از کارت خوان استفاده کنند قانون پرداخت... مالیات تنها متعلق به پزشکان نیست نماینده مردم رودبار در... خاص را در پرداخت مالیات هدف قرار دارد بلکه باید...
کد خبر: ۸۹۳۱۵۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۱/۳۱


tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv