مالیات

 

کلیات


مالیات بر حسب تعریف سازمان همکاری و توسعه اقتصادی پرداختی الزامی و بلاعوض است. مالیات ممکن است به شخص،  مؤسسه، دارایی و ... تعلق گیرد. چنین تعریفی پرداخت‌های تأمین اجتماعی را هم در بر می‌گیرد، حال آن که بر حسب مقررات و عرف مالیاتی ایران اصطلاح مالیات پرداخت‌های اخیر را شامل نمی شود.

برخی مالیات را به مثابه یک نوع هزینه اجتماعی می دانند که آحاد یک ملت در راستای بهره‌برداری از امکانات و منابع یک کشور موظفند آن را پرداخت کنند تا توانائی‌های جایگزینی این امکانات و منابع فراهم شود. مالیات در واقع انتقال بخشی از درآمد‌های جامعه به دولت یا بخشی از سود فعالیت‌های اقتصادی است که نصیب دولت می‌شود، زیرا ابزار و امکانات دست یابی به درآمد و سود‌ها را دولت فراهم ساخته‌است.

 

نظر اقتصاد دانان در مورد مالیات


اقتصاددانان معمولاً از مالیات بر مصرف در مقابل مالیات بر درآمد حمایت می‌کنند، به عنوان مثال سیگار از جمله کالا‌هایی است که دولت‌ها برای جلوگیری از مصرف آن مالیات‌های سنگین بر آن وضع می‌کنند. بر اساس گزارشی که بنیاد خیریه بلومبرگ به تازگی توسط رویترز منتشر کرده‌است، صنعت تنباکو ۱۰ درصد درآمد‌های مالیاتی چین را به خود اختصاص داده است. شرکت‌های دخانیات مانند فیلیپ موریس حدود ۶ میلیون اندونزیایی را تحت استخدام دارند و به تنهایی بیش از شش میلیارد دلار مالیات غیرمستقیم به صندوق دولت می‌پردازد.

 

هدف از اخذ مالیات


دولت‌ها برای جبران هزینه‌های خدماتی که به شهروندان انجام می‌دهند. از طریق وضع مالیاتی اقدام می‌کنند و البته هدف از وضع مالیاتی برای اغلب کشور‌ها جبران هزینه نیست، زیرا از طریق مالیات نقدینگی دچار تغییرات می‌شود که بعد از جبران هزینه مهم‌ترین عامل وضع مالیاتی می‌باشد.


انواع مالیات


مالیات مستقیم: مالیات مستقیم را می‌توان مالیات بر درآمدها، سود یا مالیات بر ثروت و امثال آن نیز نامید. این مالیات بطور مستقیم از درآمد یا دارایی افراد حقیقی و حقوقی اخذ می‌شود.

مالیات بر درآمد: مالیات بر درآمد شامل مالیات بر درآمد املاک، مالیات بر درآمد حقوق، مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، مالیات بر درآمد اتفاقی، مالیات بر درآمد کشاورزی و مالیات بر درآمد منابع مختلف است.

مالیات بر دارائی: مالیات بر دارائی شامل مالیات بر ارث، حق تمبر، مالیات سالانه املاک، مالیات بر اراضی بایر و  مالیات بر مستغلات مسکونی خالی است.

مالیات غیر مستقیم: مالیات غیر مستقیم مالیات‌هایی هستند که پرداخت‌کننده آن فرد معینی نیست و دارای قابلیت انتقال بالایی است. مالیات غیر مستقیم، روی مصرف کالا‌ها و فعالیت‌هایی وضع می‌شود که بطور غیر مستقیم روی درآمد مؤثر می‌باشد.

مالیات بر ارزش افزوده: مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات بر مصرف است که در زنجیره واردات، تولید و توزیع بر حسب درصدی از ارزش کالا و خدمات مشمول دریافت می‌شود. این مالیات نخستین بار توسط فون زیمنس در سال ۱۹۵۱ به منظور فائق آمدن بر مسائل مالی کشور آلمان طرح‌ریزی گردید، لیکن به رغم علاقه و تمایل شدید کشور‌هایی نظیر آرژانتین و فرانسه در خصوص آگاهی از چگونگی ساختار آن، این مالیات بطور رسمی تا سال ۱۹۵۴ به مرحله اجرا در نیامد. از سال ۱۹۵۴به بعد، برزیل، فرانسه، دانمارک و آلمان در زمره نخستین کشور‌هایی بودند که این مالیات را در نظام مالیاتی کشور خود معرفی نمودند. کره جنوبی نخستین کشور آسیایی است که در سال ۱۹۷۷ با کمک صندوق بین‌المللی پول توانست این مالیات را در نظام مالیاتی خود پیاده نماید و بدنبال آن کشور‌های ترکیه، پاکستان، بنگلادش و لبنان نیز اقدام به اجرای این مالیات نمودند. هم‌اکنون بیش از ۱۴۰ کشور جهان از سیستم مالیات بر ارزش افزوده بهره‌مند هستند.

دیدگاه‌ها در خصوص مالیات


از آنجاییکه پرداخت مالیات اجباریست و توسط نظامات حقوقی اعمال می‌شود برخی فلاسفه سیاست مالیات بستن را، چون دزدی (یا برده داری یا نقض حقوق مالکیت)، یا استبداد می‌دانند و دولت را به جمع‌آوری مالیات از راه زور و ابزار‌های اجباری متهم می‌کنند. اراده گرایان، آنارشیست‌های فردگرا، آبجکتیویست‌ها، آنارکو-کاپیتالیست‌ها و لیبرترین‌ها مالیات بستن را بمثابه تجاوز دولتی می‌دانند.

این دیدگاه که دموکراسی به مالیات بستن مشروعیت می‌بخشد را آنانی که هر نوع دولت از جمله قوانین برگزیده به‌طور دمکراتیک اساساً تجاوزکارانه‌اند را رد می‌کنند. بنا بر لودویگ فن میزس، «جامعه در کل» بنا بر فردیت روشی، نباید چنین تصمیماتی بگیرد.

مخالفین لیبرترین مالیات بستن مدعی هستند حفاظت دولتی، نظیر پلیس و نیرو‌های دفاعی را می‌توان با جایگزین‌های بازار از قبیل: سازمان‌های دفاعی خصوصی، سازمان‌های حل اختلاف یا مشارکت‌های داوطلبانه جایگزین کرد. والتر ای. ویلیمز استاد اقتصاد دانشگاه جورج میسن گفته «برنامه‌های باز توزیع درآمد دولتی همان نتیجه دزدی را به بار می‌آورند. در واقع آن همانیست که یک دزد می‌کند؛ او درآمد را بازتوزیع می‌کند.

 

مالیات در ایران


مالیات در ایران دارای انواع مختلفی است که هر کدام با توجه به کارکردهای خود در اقتصاد به کار گرفته می‌شود. مالیات بر اساس چگونگی تعلق به کالاهای مورد مالیات به مالیات مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شود. در ادامه به جزئیات بیشتری در مورد مالیات و انواع آن در ایران اشاره می شود.


یک-مالیات مستقیم


که مستقیما از دارائی یا درآمد افراد گرفته می‌شوند و شامل مالیات بر دارائی و مالیات بر درآمد هستند؛ همان طور که از نام این مالیات‌ها مشخص است بدون هیچ واسطه‌ای بر درآمد افراد و یا سازمان‌ها و مؤسسات اقتصادی اعمال می‌شوند و توسط مأموران مالیاتی به طور مستقیم وصول می‌شوند. نمونه بارز این مالیات‌ها، مالیاتی است که دولت به طور مستقیم از حقوق کارمندان خود کسر می‌کند.


الف- مالیات بر درآمد: این مالیات همان‌گونه که از نام آن پیداست از درآمد اشخاص وصول می‌شود و دارای انواع مختلفی است که به تعدادی از آنها اشاره می‌شود:


مالیات بر درآمد املاک


مالیاتی است که از درآمد شخص حقیقی یا حقوقی ناشی از واگذاری حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران پس ازکسر معافیت مقرر اخذ می‌شود. مالکان مجتمع‌های مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری که بارعایت الگوی مصرف مسکن بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شده یا می‌شوند در طول مدت اجاره از صددرصد (۱۰۰%) مالیات بر درآمد املاک اجاری معاف هستند درغیر این صورت درآمد هر شخص ناشی از اجاره واحد یا واحدهای مسکونی در تهران تا مجموع یکصدوپنجاه مترمربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع دویست مترمربع زیربنای مفید از مالیات بر درآمد ناشی از اجاره املاک معاف هستند. درمورد شخص حقیقی‌ای که هیچ‌گونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضـوع ماده ۸۴ قانون از درآمـد مشـمول مالیات سالیانه مستغلات از مالیات معاف است و مازاد طبق مقررات قانون مشمول مالیات است. مشمولان این ماده باید اظهارنامه مخصوص طبق نمونه‌ای که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک تسلیم و اعلام نمایند که هیچگونه درآمد دیگری ندارند. اداره امور مالیاتی مربوط باید خلاصه مندرجات اظهارنامه مودی را به اداره امور مالیاتی محل سکونت مودی ارسال دارد و در صورتی که ثابت شود اظهارنامه مودی خلاف واقع است مالیات متعلقه به اضافه یک برابر آن به عنوان جریمه وصول خواهد شد.


مالیات بردرآمد مشاغل


مالیاتی است که از درآمد شخص حقیقی که از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور درسایر فصل های قانون مالیاتها در ایران تحصیل می شود پس از کسر معافیتهای مقرر وصول می گردد.


مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی


مالیاتی است که از جمع درآمد شرکتها و درآمد ناشی از فعالیتهای انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران تحصیل می شود پس از وضع زیانهای حاصل ازمنابع غیرمعاف و کسر معافیتهای مقرر به استثنای مواردی که طبق مقررات قانون دارای نرخ جداگانه ای می باشد مشمول مالیات به نرخ ۲۵% وصول می شود.


مالیات بردرآمد اتفاقی


مالیاتی است که از درآمد نقدی و یا غیرنقدی که شخص حقیقی یا حقوقی به صورت بلاعوض و یا از طریق معاملات محاباتی و یا به عنوان جایزه یا هر عنوان دیگر از این قبیل تحصیل می نماید مشمول مالیات اتفاقی بوده و به نرخ مقرر در ماده ۱۳۱ قانون وصول می گردد.


ب- مالیات بر داراییدارایی یا ثروت، مشتمل بر کلیه حقوقی است که شخص حقیقی یا حقوقی نسبت به ا شیاء و اموال دارد و به آنها این اجازه را می دهد که در آن اموال تصرفات مالکانه نمایند.


در قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۶۶، مالیات بر دارایی به پنج دسته تقسیم شده است که عبارتند از: مالیات سالانه املاک، مستغلات مسکونی خالی، اراضی بایر، ارث و حق تمبر که در اصلاحات قانون مذکور، در سال ۱۳۸۰ مالیات های سالانه املاک، مستغلات مسکونی خالی و اراضی بایر حذف گردید و تنها مالیات های ارث و حق تمبر باقی مانده است که به اختصار به آنها پرداخته می شود:


مالیات برارث


مالیاتی است که در نتیجه فوت شخص اعم از فوت واقعی یا فرضی بر اموال باقی مانده متوفی طبق قانون تعلق می گیرد؛ نرخ مالیات بر ارث نسبت به سهم الارث به شرح زیر است:


از سهم الارث هریک از وراث طبقه اول سی میلیون ریال ۳۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال به عنوان معافیت کسر و مازاد به شرح مذکور مشمول مالیات میباشد. معافیت مذکور برای هریک از وراث طبقه اول که کمتر  از ۲۰ سال سن داشته یا محجور یا معلول ازکارافتاده باشد مبلغ ۵۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال خواهد بود.
شرح طبقه اول طبقه دوم طبقه سوم


تامبلغ ۵۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ۵% ۱۵% ۳۵%
تا مبلغ ۲۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال نسبت به مازاد ۱۵% ۲۵% ۴۵%
تا مبلغ ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال نسبت به مازاد ۲۵% ۳۵% ۵۵%
نسبت به مازاد ۳۵ درصد ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ۴۵% ۶۵%


مالیات حق تمبر


نوعی مالیات مستقیم است که از طریق الصاق و ابطال تمبر بر اسناد، اوراق و مدارک به منظور رسمیت بخشیدن یا لازم الاجرا نمودن آنها، از مودی گرفته می شود؛ برای نمونه حق تمبری که از هر برگ چک که از طرف بانکها چاپ و به مصرف کنندگان ارائه میشود یا ازکارنامه و گواهینامه دانش آموزان دوره ابتدایی، راهنمایی و متوسطه اخذ می شود.


دو- مالیات غیرمستقیم


مالیاتی است که با واسطه و به طور غیرمستقیم از شهروندان گرفته می‌شود. مالیات غیرمستقیم در شکل‌های گوناگونی قابل پیاده شدن می‌باشد و پرداخت آن نیز با اینکه بر دوش همگان می‌باشد ولی محسوس نیست و به طور معمول عموم مردم وجود آن را احساس نمی‌کنند. این مالیات، غالباً بر قیمت کالاها و خدمات اضافه شده و به مصرف کننده منتقل می‌گردد و شامل مالیات بر واردات و مالیات بر معاملات است.


الف- مالیات بر واردات


به منظور اجرای عدالت مالیاتی و توجه به توان واقعی مالیات دهندگان، یکی از سیاستهای مالی و اقتصادی دولت ها، اخذ مالیات از محل کالاهای وارداتی است. همچنین دولت ها به دلایل متعدد دیگری نیز اقدام به اعمال مالیات بر واردات می نمایند که اهم آنها عبارتند از: حمایت از  تولیدات داخلی کشور، جلوگیری از ورود کالاهای تجملی غیرضرور و درآمد زایی است.


ب- مالیات بر معاملات


مالیاتی است که در موقع خرید و فروش به نسبت ارزش مورد معامله، از فروشنده دریافت می گردد. غالباً فروشنده نیز این مالیات را در موقع فروش بر قیمت کالا افزوده و به خریدار انتقال می دهد. مالیات بر معاملات شامل انواع مختلف مانند مالیات عمومی فروش (در مراحل مختلف تولید و توزیع)، مالیات بر عمده فروشی و خرده فروشی و مالیات بر ارزش افزوده است.

 

مالیات

برچسب: مالیات
اینکه مالیات بر عایدی سرمایه مورد غفلت قرار گرفته است... گفت بر اساس ماده 69 مکرر قانون مالیات های مستقیم... سازمان امور مالیاتی می تواند مالیات مابه التفاوت قیمت مسکن... و حتی از سود سپرده های کلان بانکی مالیات بگیرد...
کد خبر: ۸۶۱۰۴۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۹/۲۵


این در سال 95 تقوی نژاد رئیس سازمان امور مالیاتی... می کنند و بدین ترتیب از دادن مالیات سر باز... با این حال مسئولان می گویند طرح جامع مالیاتی به... صوری را فراهم کرده است در همین راستا معاون مالیات...
کد خبر: ۸۶۰۲۳۸    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۹/۲۲


اینکه « مالیات کارکنان دولت در سال ۹۸ کمتر از... مالیات امسال خواهد بود گفت دریافت مالیات از کارمندان بستگی... متحمل ۱۰ درصد مالیات شود به گزارش میزان محمد حسینی... با اشاره به « سقف معافیت مالیاتی» در بودجه سال...
کد خبر: ۸۵۹۴۵۲    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۹/۲۰


امتیازات مالیاتی تلاش کرد تا از آتش خشم معترضان موسوم... در فرانسه علیه افزایش مالیات بر سوخت و هزینه های... امتیازات مالیاتی سخن گفت ماکرون در این سخنرانی به رغم... خواهد یافت ماکرون همچنین از لغو طرح افزایش مالیات بر...
کد خبر: ۸۵۹۳۸۶    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۹/۲۰


بعد از تعلیق ۶ ماهه طرح افزایش مالیات سوخت این... کشور بعد از تعلیق ۶ ماهه طرح افزایش مالیات سوخت...
کد خبر: ۸۵۷۹۰۰    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۹/۱۵


آیا برای قرمز و آبی، یک خریدار واقعی پیدا می شود؟
هیچ مالیات و عوارضی ندارد این روزها بار دیگر شاهد...
باشگاه استقلال یا پرسپولیس هیچ مالیات و عوارضی ندارد و...
کد خبر: ۸۵۷۵۶۷    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۹/۱۴


هزار و چهارصد و هفتمین بسته ویژه خبری «تابناک»؛
نیوز مالیات ۱۷۰ میلیونی افشین قطبی را چه کسی می... مالیات عقب افتاده ای دارد که قرار است این مالیات... مالیات گفت دو باشگاه فولاد و پرسپولیس در این خصوص... توافق کرده اند تا مشکل مالیاتی قطبی حل شود /تسنیم...
کد خبر: ۸۵۶۴۰۶    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۹/۱۰


نیز مالیات سنگینی روی اینترنت بسته اند تا بدین ترتیب...
کد خبر: ۸۵۳۸۹۰    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۹/۰۱


در پی مصوبه جدید دولت استرالیا مبنی بر افزایش مالیات... جدید دولت استرالیا مبنی بر افزایش مالیات وام های دانشجویی... پی دستور دولت وام های دانشجویی با مالیات سنگین را... توجه مالیات وام های دانشجویی را بازیابی کردن هزینه های...
کد خبر: ۸۵۲۸۵۶    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۸/۲۸


به سوال خبرنگاران مبنی بر معافیت مالیاتی ستاد اجرایی فرمان... امام گفت تمامی فعالیت های اقتصادی ستاد مشمول پرداخت مالیات... مالیاتی از مودیان خوب و خوش حساب مالیاتی می باشد... و همیشه مالیات خود را در زمان مقرر پرداخت کرده...
کد خبر: ۸۵۰۶۷۱    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۸/۲۰


سازمان امور مالیاتی کشور بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی که... مشمول مالیات نیستند را اعلام کرد به گزارش فارس سازمان... امور مالیاتی کشور بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی که مشمول... مالیات نیستند را اعلام کرد در بخشنامه نادر جنتی معاون...
کد خبر: ۸۵۰۲۷۹    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۸/۱۹


سازمان امور مالیاتی کشور نحوه تعیین مالیات بر ارث سهام... امور مالیاتی کشور در خصوص رفع ابهام محاسبه مالیات بر... ۱۳ توسط رییس سازمان امور مالیاتی کشور ابلاغ شد بر... این اساس میزان مالیات بر ارث سهام عدالت برای وراث...
کد خبر: ۸۵۰۱۲۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۸/۱۸


دانستنی‌های حقوقی؛
مالیات از مهم ترین منابع تأمین بودجه ی کشور بوده... برخی موارد شهروندان به جای پرداخت مالیات از آن فرار... می کنند با توجه به اهمیت پرداخت مالیات قانون گذار... نیز برای فرار مالیاتی مجازات تعیین کرده است ...
محمد جواد جمالی وایقان مالیات از مهم ترین منابع تأمین... مالیات از آن فرار می کنند با توجه به اهمیت... پرداخت مالیات قانون گذار نیز برای فرار مالیاتی مجازات تعیین... کرده است به گزارش « تابناک» مالیات مبلغی است که...
کد خبر: ۸۴۸۵۵۶    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۸/۱۳


افزایش درآمدهای مالیاتی بگذارد با توجه به اینکه طبق آمارهای... اقتصادی مواجه خواهد بود بنابراین این افزایش درآمدهای مالیاتی نمی... تواند از طریق افزایش فشار غیرمتعارف بر مودیان مالیاتی یا... افزایش نرخ های مالیاتی صورت گیرد دولت باید برای افزایش...
کد خبر: ۸۴۷۴۸۷    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۸/۰۸


استفتائات رهبری در مورد مالیات و عوارض‏...
مالیات و عوارض&rlm سؤال 1990 بعضى از افراد و شرکتها... و مؤسسات خصوصى و دولتى براى فرار از پرداخت مالیات... از اجراى قوانین دولت جمهورى اسلامى و عدم پرداخت مالیات... دهد آیا جایز است اداره مالیات از او بخواهد که...
کد خبر: ۸۴۶۶۶۴    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۸/۰۶


هزار و سیصد و هفتاد و سومین بسته ویژه خبری «تابناک»؛
انقلاب درباره مالیات روحانی در صحن علنی مجلس در دفاع... از وزرای پیشنهادی زمانی درباره موضوع مالیات خدمت مقام معظم... رهبری بودم ایشان درباره پرداخت مالیات تأکید کردند که مالیات... داران باید به مردم بگویند که فرار مالیاتی حرام شرعی...
کد خبر: ۸۴۶۶۰۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۸/۰۵


رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور جزئیاتی از درآمدهای مالیاتی... نفتی ما 100 بود درآمدهای مالیاتی ما 150 بود یعنی... حال حاضر حدود 38 درصد درآمدهای بودجه را درآمدهای مالیاتی... راه مالیات حاصل می شود امسال حدود 113 هزار میلیارد...
کد خبر: ۸۴۴۶۷۷    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۷/۲۹


دانستنی های حقوقی
مالیات مبلغی است که به موجب قانون و برای تأمین... حقوقی به دولت پرداخت می شود در واقع دولت مالیات... هیچ تعهدی نسبت به پرداخت کننده نخواهد داشت مالیات از...
مالیات مبلغی است که به موجب قانون و برای تأمین... حقوقی به دولت پرداخت می شود در واقع دولت مالیات... هیچ تعهدی نسبت به پرداخت کننده نخواهد داشت مالیات از... به گزارش « تابناک» انواع مالیات در ایران به دو...
کد خبر: ۸۴۴۲۱۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۷/۲۸


ناامن شوند ناامن شدن یعنی کسب مالیات های سنگینی بر... بازانه در این بازارها مالیات های سنگین دریافت نمود باید... با مالیات بر عایدی سرمایه مخالفم زیرا کشوری که نیاز...
کد خبر: ۸۳۱۶۲۷    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۶/۱۷


مرور روزنامه‌های سه شنبه سیزدهم شهریور؛
مالیات از خانه های خالی به سرانجام نمی رسد علی... اعتماد با عنوان مالیات از خانه های خالی سعی کرد... به این پرسش پاسخ دهد که چرا داستان مالیات از... یکی از ابزارها مالیات بر عایدی سرمایه است این نوع...
کد خبر: ۸۳۰۷۱۸    تاریخ انتشار : ۱۳۹۷/۰۶/۱۳


tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv